Mapa fiscal personal

🕒 Tiempo estimado de creación: 2-3h

¿Qué es?

Una hoja donde ves en qué base tributa cada euro que ganas (sueldo, actividad como autónomo, alquileres, dividendos, intereses y ventas de inversiones), a qué tipo, y qué decisiones del año que viene tienen impacto fiscal.

¿Por qué importa?

La mayoría de personas toman decisiones de inversión sin saber su impacto fiscal real. Vender en diciembre o en enero, aportar o no al plan de pensiones, reembolsar un fondo o traspasarlo: cada una de esas decisiones cambia lo que pagas. Sin un mapa fiscal claro, pagas más de lo que deberías sin saberlo.

Los tipos y tramos de este activo son los de la normativa estatal de 2025-2026. Tu comunidad autónoma cambia la parte autonómica de la base general. Verifica las cifras del ejercicio antes de decidir y, si tu caso es complejo, consúltalo con un asesor.

¿Cómo se construye paso a paso?

1. Clasifica tus fuentes de renta en sus dos cajas (20 min).
   Caja 1, base general: sueldo, actividad como autónomo, alquileres de inmuebles y lo que rescatas de un plan de pensiones. Tributa por tramos, del 19% al 47% aproximadamente (algo más en algunas comunidades).
   Caja 2, base del ahorro: dividendos, intereses y ganancias o pérdidas al vender inversiones. Va del 19% al 30%. Cada caja tiene su propia escalera de tramos: una ganancia de 3.000 € al vender acciones tributa al 19% aunque tu sueldo esté en el tramo del 37%.

2. Localiza tu tipo marginal (15 min). Es lo que pagas por el siguiente euro que ganes en cada base, y siempre es más alto que tu tipo medio. Búscalo en tu última declaración o deja que lo calcule la plantilla. Te sirve para valorar un ingreso extra, saber cuánto te queda de una subida o decidir si te compensa un plan de pensiones. Ojo con los planes de pensiones: lo que aportas (hasta 1.500€ al año en un plan individual) reduce tu base general, así que te ahorras tu tipo marginal. Pero al rescatarlo, todo lo que sacas, aportaciones y rentabilidad, tributa como rendimiento del trabajo en la base general. Esa rentabilidad, en un fondo de inversión, habría tributado en la base del ahorro, del 19% al 30%. Dentro del plan puede acabar al 37% o al 45%. Solo compensa si al jubilarte vas a estar en un tramo más bajo que hoy, y mejor si lo rescatas repartido en varios años.

3. Apunta cómo tributa cada inversión (30 min).

   1. Fondos de inversión: puedes traspasar de uno a otro sin tributar, y solo pagas cuando reembolsas.

   2. ETFs y acciones: la ganancia tributa al vender, y se consideran vendidas primero las que compraste antes (FIFO).

   3. Dividendos: te retienen el 19% al cobrarlos; si son de empresas extranjeras, también te retienen en origen y solo recuperas una parte en la declaración.

   4. Cripto: tributa como ganancia al venderla o al cambiarla por otra.

   5. Alquiler: el rendimiento neto (ingresos menos gastos) va a la base general, con una reducción del 50% si es vivienda habitual del inquilino y el contrato es del 26 de mayo de 2023 en adelante (del 60% en los anteriores). En la plantilla, cada inversión lleva cuánto tenías a final de año, cuánto ha crecido, qué has vendido y en qué base tributa.

4. Marca las palancas que te aplican (20 min). Compensar ganancias con pérdidas del mismo año, y arrastrar durante 4 años las pérdidas que no puedas compensar. Elegir si vendes en diciembre o en enero según cómo vaya tu año. Traspasar entre fondos para cambiar de estrategia sin tributar. Y la regla de los 2 meses: si vendes un valor cotizado con pérdidas y recompras el mismo en los 2 meses anteriores o posteriores, no puedes usar esa pérdida hasta que vendas lo recomprado. Marca solo las que te aplican de verdad.

5. Conecta el mapa con tus decisiones del año que viene (10 min). Rellena la pestaña de próximas decisiones: qué venta tienes prevista, cuánto te costaría hacerla este año o el siguiente, qué aportación vas a hacer y qué pérdidas podrías aprovechar. Revísala cada diciembre, junto al rebalanceo. Así cada decisión fiscal la tomas con los números delante.

🧩 Lo que tienes que crear

Tu mapa fiscal en una hoja de cálculo con cuatro pestañas: tus ingresos de trabajo, actividad y alquiler; tus inversiones, con lo que tenías a final de año, cuánto han crecido, qué has vendido y en qué base tributan; un resumen con tu tipo marginal y la cuota aproximada de cada base; y tus próximas decisiones con impacto fiscal. Viene rellena con el ejemplo de Laura (inventado) para que veas cómo queda:

Descargar y rellenar plantilla (Excel)

Recursos de interés que tienes en el club

• Masterclass: Fiscalidad en inversiones

• Masterclass: Fiscalidad internacional y nacional

• Píldora: Impuestos si inviertes en bolsa

• Píldora: Planes de pensiones para autónomos y empleados

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¿Qué tipo de inversor eres fiscalmente: tienes más fondos o más ETFs? ¿Por qué elegiste ese vehículo? Cuéntalo en #activos

Prompt para IA

Actúa como asesor fiscal para un inversor particular residente en España (y dime siempre qué cifras debo verificar con la normativa del ejercicio vigente). Mis datos: salario bruto anual [X]€, comunidad autónoma [CCAA], ingresos como autónomo [si tengo], alquileres [si tengo], aportación anual a planes de pensiones [Z]€, inversiones: [lista de activos con tipo y plusvalía/minusvalía latente aproximada], dividendos anuales aproximados [Y]€. Quiero que: 1) Me expliques en qué base tributa cada una de mis fuentes de renta y a qué tipos aproximados. 2) Calcules mi tipo marginal aproximado en la base general. 3) Me hagas la tabla "activo → cuándo tributa → a qué tipo" para mi cartera concreta. 4) Si tengo plan de pensiones, me digas cuánto me ahorro hoy y cuánto pagaría al rescatarlo según el tramo que prevea tener al jubilarme. 5) Identifiques las 3 palancas de optimización legal más relevantes PARA MI CASO con un ejemplo numérico de cada una. 6) Acabes con la lista de cifras que debo verificar este año. No me propongas nada agresivo ni dudoso: solo optimización básica y legal.